Dernière mise à jour :
10/8/2026
Votre comptable libéral en Dordogne
Pauline Sauter
Responsable communication
Comptabilité des professions libérales en Dordogne : obligations, TVA et régimes fiscaux
Vous venez de vous installer en libéral en Dordogne, ou vous exercez depuis quelques années déjà — et la comptabilité reste ce sujet que vous préférez éviter. Pas par négligence, mais parce que votre temps, vous le consacrez à vos patients, vos clients ou vos dossiers. Le problème, c'est que l'administration fiscale, elle, n'attend pas.
Régime BNC, déclaration 2035, exonération de TVA, obligations sociales… La comptabilité des professions libérales n'est pas une comptabilité comme les autres. Elle a ses propres règles, ses propres pièges, et ses propres opportunités d'optimisation. Ce guide vous donne les bases indispensables — et vous aide à savoir ce que vous pouvez gérer seul et ce pour quoi un comptable spécialisé profession libérale en Dordogne change vraiment la donne.
Professions libérales : de qui parle-t-on exactement ?
La catégorie "profession libérale" regroupe des réalités très différentes. En Dordogne comme partout en France, on y trouve :
- Les professions de santé : infirmiers libéraux, médecins généralistes et spécialistes, kinésithérapeutes, orthophonistes, pédicures-podologues, sage-femmes…
- Les professions juridiques et judiciaires : avocats, huissiers, notaires, mandataires judiciaires…
- Les professions techniques et du cadre de vie : architectes, géomètres, experts-comptables, consultants, ingénieurs indépendants…
- Les professions de l'enseignement et du conseil : formateurs, coachs, psychologues non rattachés au régime salarié…
Ce qui les rassemble sur le plan fiscal : elles relèvent toutes — sauf exception — des bénéfices non commerciaux (BNC), la catégorie de revenus professionnels qui leur est propre en droit fiscal français.
Le régime BNC en Dordogne : comment ça fonctionne ?
Deux régimes possibles selon votre chiffre d'affaires
La comptabilité BNC repose sur un principe simple : vos recettes encaissées moins vos dépenses professionnelles réglées donnent votre bénéfice imposable. Mais la façon dont vous déclarez ce bénéfice dépend de votre niveau d'activité.
| Situation | Régime applicable | Déclaration |
|---|---|---|
| Recettes ≤ 77 700 € (2026) | Micro-BNC (si option) | Déclaration simplifiée, abattement 34 % |
| Recettes > 77 700 € | Déclaration contrôlée obligatoire | Formulaire 2035 |
| Toute profession libérale (option possible) | Déclaration contrôlée | Formulaire 2035 |
Le régime micro-BNC est attractif par sa simplicité : pas de comptabilité détaillée, un abattement forfaitaire de 34 % appliqué automatiquement sur vos recettes. Mais il devient défavorable dès que vos charges réelles dépassent ce seuil — ce qui est souvent le cas pour un infirmier libéral avec un véhicule professionnel, des frais de formation ou du matériel médical.
La déclaration 2035 : l'incontournable du libéral
Dès que vous dépassez le seuil ou que vous optez pour le régime réel, vous déposez chaque année une déclaration 2035 auprès du service des impôts des entreprises. C'est votre déclaration de résultat BNC.
Elle comprend :
- Le tableau des recettes et des dépenses (comptabilité de caisse)
- La liste des immobilisations et des amortissements
- Les informations relatives aux honoraires rétrocédés
- Les éléments permettant le calcul de votre cotisation sociale (via la DSI)
Point d'attention : La comptabilité BNC est une comptabilité de caisse, pas d'engagement. Vous enregistrez ce que vous avez réellement encaissé et ce que vous avez réellement payé dans l'année — pas ce que vous avez facturé. Ce détail change tout dans la gestion de votre trésorerie en fin d'exercice.
TVA et professions libérales : qui est concerné ?
L'exonération de TVA des professions de santé
C'est l'une des questions les plus fréquentes : les professions libérales paient-elles la TVA ? La réponse dépend entièrement de votre activité.
La grande majorité des professions médicales et paramédicales sont exonérées de TVA par nature : médecins, infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, dentistes… Leurs actes thérapeutiques sont exonérés en application de l'article 261-4 du CGI. Aucune TVA à collecter, aucune déclaration CA3 à déposer.
En revanche, certaines activités accessoires peuvent faire basculer une partie du chiffre d'affaires dans le champ de la TVA : consultations de bien-être non remboursées, prestations de conseil, formations dispensées à titre commercial…
Les professions libérales soumises à la TVA
D'autres catégories sont en revanche pleinement assujetties :
- Avocats : TVA à 20 % sur les honoraires (sauf aide juridictionnelle)
- Architectes : TVA à 20 % sur les honoraires de maîtrise d'œuvre
- Experts-comptables, conseils, formateurs : TVA à 20 % en régime de droit commun
- Géomètres, ingénieurs : TVA à 20 %
Pour ces professions, la franchise en base de TVA (article 293 B du CGI) peut s'appliquer si le chiffre d'affaires reste sous 36 800 € HT (seuil 2026). Au-delà, l'assujettissement est obligatoire — avec obligation de déclarations périodiques (CA3 mensuelle ou trimestrielle).
| Profession | Statut TVA | Seuil franchise |
|---|---|---|
| Médecin, infirmier, kiné | Exonérée (actes thérapeutiques) | Non applicable |
| Avocat | Assujettie | 36 800 € HT |
| Architecte | Assujettie | 36 800 € HT |
| Consultant / formateur | Assujettie | 36 800 € HT |
| Psychologue (actes thérapeutiques) | Exonérée | Non applicable |
Ce que vous pouvez déduire : les charges professionnelles en BNC
C'est souvent là que se jouent les vrais écarts entre un libéral bien accompagné et un libéral qui paie trop d'impôts. Les charges déductibles en régime réel BNC sont larges — à condition d'être professionnelles, justifiées et réellement payées dans l'année.
Les principales catégories de charges déductibles
Frais de locaux : loyer du cabinet, quote-part du domicile utilisée à titre professionnel (surface, charges, téléphone).
Frais de déplacements : utilisation du véhicule personnel (indemnités kilométriques barème ou frais réels), transports professionnels, péages.
Cotisations sociales obligatoires : URSSAF, retraite CARMF / CARPIMKO / CNBF selon votre caisse, prévoyance Madelin…
Frais de formation et documentation : DPC pour les soignants, formations professionnelles, abonnements à des revues spécialisées.
Matériel et équipements : amortissement du matériel médical, informatique, mobilier de cabinet.
Cotisations ordinales et syndicales, frais bancaires professionnels, honoraires comptable.
À retenir : Les cotisations versées dans le cadre de la loi Madelin (retraite complémentaire, prévoyance, mutuelle) sont déductibles du bénéfice BNC dans certaines limites. C'est un levier d'optimisation fiscale significatif pour les libéraux à revenus élevés — à ne pas négliger.
La situation spécifique de la comptabilité infirmier libéral
La comptabilité de l'infirmier libéral mérite un focus particulier, tant elle concentre des questions récurrentes. En Dordogne, les infirmiers libéraux exercent souvent en zone rurale ou semi-rurale — ce qui implique des frais kilométriques importants et parfois des regroupements en SCM ou en SEL.
Les spécificités comptables de l'IDEL
- Remboursements Assurance Maladie : constituent la majorité des recettes et doivent être enregistrés à la date d'encaissement (paiements CPAM).
- Rétrocessions d'honoraires : en cas d'exercice en groupe avec partage de recettes, les honoraires rétrocédés sont déductibles et doivent figurer sur la 2035.
- Indemnités kilométriques : les déplacements domicile-patient représentent souvent 15 à 25 % des charges déductibles. Le barème kilométrique est actualisé chaque année.
- SCM (Société Civile de Moyens) : si vous partagez des locaux ou du matériel avec d'autres infirmiers, les charges de la SCM sont déductibles au prorata de votre quote-part.
- Exonération de TVA totale : les soins infirmiers sont intégralement exonérés de TVA, sans option possible.
Un comptable spécialisé pour infirmier libéral en Dordogne connaît ces particularités et peut éviter les erreurs courantes — notamment sur la gestion des gardes, des astreintes et du calcul des indemnités kilométriques en zone de montagne ou de bocage.
Obligations déclaratives et calendrier fiscal du libéral
Les échéances à ne pas rater
Le calendrier d'un professionnel libéral est plus chargé qu'il n'y paraît. Voici les principales échéances à anticiper :
| Échéance | Obligation | Destinataire |
|---|---|---|
| Janvier | Déclaration de début d'activité | CFE / SIE |
| Mai (env.) | Dépôt déclaration 2035 | SIE (télédéclaration) |
| Mai | Déclaration de revenus 2042 C PRO | DGFIP |
| Toute l'année | Déclarations de revenus URSSAF | URSSAF |
| Trimestrielle ou mensuelle | CA3 TVA (si assujetti) | SIE |
La télédéclaration est obligatoire pour tous les professionnels libéraux soumis à la déclaration contrôlée. Vous ne pouvez plus déposer de formulaire papier.
Le prélèvement à la source et les acomptes
Depuis le passage au prélèvement à la source, les libéraux paient leur impôt sur le revenu par acomptes mensuels ou trimestriels, calculés sur la base de leur dernier résultat connu. Si votre activité est variable d'une année sur l'autre, vous pouvez moduler ces acomptes — à la hausse comme à la baisse — pour éviter les décalages de trésorerie.
Pourquoi faire appel à un comptable spécialisé profession libérale en Dordogne ?
La question se pose légitimement, surtout quand on débute et que les honoraires d'un cabinet représentent un poste de charge non négligeable. Voici ce que l'accompagnement d'un comptable profession libérale en Dordogne apporte concrètement :
Sécurisation de la déclaration 2035 : une erreur de catégorisation d'une charge, un oubli d'immobilisation ou une mauvaise gestion des encaissements CPAM peut coûter bien plus que les honoraires du comptable.
Optimisation des charges déductibles : indemnités kilométriques, Madelin, arbitrage entre régime réel et micro-BNC, gestion des déficits… les leviers sont nombreux et nécessitent une lecture personnalisée de votre situation.
Anticipation des évolutions réglementaires : la réforme de la facturation électronique, les changements de barèmes, les nouvelles cotisations — être accompagné permet de ne jamais être pris par surprise.
Accompagnement à l'installation : choix du statut (entreprise individuelle, SEL, SCM), affiliation aux caisses, ouverture de compte professionnel, premier prévisionnel… Les premières décisions ont des conséquences durables.
Cerfrance Dordogne accompagne les professions libérales en Dordogne depuis de nombreuses années, avec des équipes qui connaissent les spécificités locales — que vous exerciez à Périgueux, à Bergerac, à Sarlat ou dans une commune rurale du département.
Par où commencer ?
Voici les questions à vous poser pour savoir où vous en êtes :
- Quel est mon chiffre d'affaires annuel ? Suis-je sous ou au-dessus du seuil micro-BNC ?
- Quelles sont mes charges réelles ? Dépassent-elles l'abattement forfaitaire de 34 % ?
- Suis-je soumis à la TVA ? Mon activité principale est-elle exonérée ou assujettie ?
- Ai-je des contrats Madelin en place ? Est-ce que j'optimise ma retraite et ma prévoyance ?
- Mon cabinet est-il structuré de façon optimale ? Entreprise individuelle, SEL, SCM — est-ce encore adapté à ma situation ?
Si vous ne savez pas répondre à l'une de ces questions, c'est probablement le bon moment pour en parler avec un comptable spécialisé. Un premier rendez-vous de diagnostic vous donnera une vision claire de votre situation fiscale et sociale — sans engagement.
Nos agences sont présentes à Nontron, Ribérac, Thiviers, Terrasson et Beaumont pour vous accompagner au plus près de votre lieu d'exercice.
Conclusion
La comptabilité des professions libérales en Dordogne n'est pas une formalité administrative de plus : c'est un levier de pilotage de votre activité. Bien maîtrisée, elle vous protège des redressements, réduit votre charge fiscale et vous libère l'esprit pour vous concentrer sur ce qui compte — votre exercice professionnel.
Que vous soyez infirmier libéral, médecin, kinésithérapeute, avocat ou architecte, les règles BNC, la déclaration 2035 et la gestion de la TVA ont des implications concrètes sur votre revenu net. Se faire accompagner par un spécialiste, c'est transformer une obligation en avantage compétitif.
